EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.docx

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EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PERIODO DE JUNIO 2014 AL 31 DE DIECIEMBRE 2014 PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS N° PROCEDIMIENTO HECHO POR Ref. A Pts. de Trabajo 1 Practicar cuestionarios de control interno, a las distintas dependencias que intervienen en el flujo de operaciones relacionadas con la administraci
  EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PERIODO DE JUNIO 2014 AL 31 DE DIECIEMBRE 2014 PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS N° PROCEDIMIENTO HECHO POR Ref. A Pts. de Trabajo 1 Practicar cuestionarios de control interno, a las distintas dependencias que intervienen en el flujo de operaciones relacionadas con la administración, control y registro de los activos fijo 2 Elaboración de la narrativa del proceso de compra de los activos fijos Elaboración de flujograma del proceso de compra de los activos fijos Elaboración de la narrativa del proceso de autorización del pago, contabilización de las nuevas adquisiciones y registro en software de los activos fijos adquiridos Seleccionar un número de facturas que soporten las adquisiciones de los activos fijos y evaluar el cumplimiento de los niveles de autorización necesarios para la compra de acuerdo con la política administrativa establecida Examinar la documentación soporte de los retiros y ventas de activos fijos de acuerdo con el alcance de auditoría determinado y evaluar el cumplimiento de los niveles de autorización necesarios para la baja de acuerdo con la política administrativa establecida, así como su correspondiente notificación al Departamento de Contabilidad y confirmar la baja del activo de los registros auxiliares Seleccionar un número de facturas que soporten las adquisiciones de activos fijos y verificar su respectivo registro contable, ingreso a la bodega, e identificación del inventario, así como su respectivo traslado a la dependencia destino. Solicitar los expedientes administrativos de los inmuebles y sus correspondientes revaluaciones, y verificar la propiedad, custodia y registro de los mismos, mediante la existencia de facturas, escrituras o certificaciones del Registro de la Propiedad de Inmuebles. Solicitar un número de tarjetas de responsabilidad a distintas áreas de la entidad y verificar si cuentan con los atributos de información necesarios para  un adecuado control físico de los activos fijos y realizar unas tomas físicas selectiva para comprobar su actualización Realizar un cruce de información entre algunos activos fijos que se describan en las tarjetas de responsabilidad versus los registros auxiliares para comprobar el registro contable de éstos, así como su correcta clasificación en los grupos contables. Seleccionar algunos activos fijos de los registros auxiliares y verificar el cumplimiento de la política de capitalización y porcentaje de depreciación, establecidos por la administración Solicitar al Departamento de Contabilidad los registros auxiliares de la propiedad, planta y equipo y realizar una verificación física selectiva de los bienes que integran dicho rubro.  EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PERIODO DEL JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES SI NO N/A GENERALIDADES ¿Existe un manual de procedimientos que describa lo relacionado con la autorización, custodia, registro, control y responsabilidad en los Activos Fijos? ¿Existen procedimientos y políticas por escrito para las compras, bajas y ventas de activos fijos? ¿Existen políticas administrativas, respecto a la tasa de depreciación y vida útil de los activos fijos de la entidad? ¿Existen registros individuales que permitan identificar y localizar físicamente los bienes? AUTORIZACIÓN ¿Existe un programa de inversión en activos fijos concordante con presupuesto y disponibilidad? ¿Existe un procedimiento que garantice el establecimiento de la necesidad real de los bienes, como base para la inversión en activos? ¿Las evaluaciones realizadas a los activos fijos, son aprobadas por la administración? ¿Existe aprobación de la administración para la venta, retiro o destrucción de los activos fijos? ¿Las compras de activos fijos son realizadas específicamente por una dependencia asignada? ¿Los registros contables de los activos fijos están soportados por las facturas de compra o venta de los mismos? ¿Existe registros auxiliares del rubro de Propiedad, Planta y Equipo? ¿Existe supervisión sobre el registro y control contable de los Activos Fijos? ¿Se realizan por parte del Departamento de Contabilidad, verificaciones de recálcalo  de las depreciaciones mensuales, efectuadas por el software y otros medios? ¿Se informa al Departamento de Contabilidad, de los activos fijos que fueron dados de baja físicamente? CUSTODIA ¿Quién resguarda los títulos de propiedad de los bienes inmuebles de la entidad? ¿Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan: - La conservación física de los Activos Fijos? - El ingreso exclusivamente de personal autorizado? ¿Existen puestos de inspección en las garitas de seguridad en la salida de la institución que prevengan el robo de los activos fijos? ¿Se encuentran debidamente asegurados los activos fijos de la institución cubriendo riesgos mínimos como: ¿incendio, robo, inundación, etcétera, según el valor de los mismos? ¿Se toman periódicamente inventarios físicos de los bienes muebles e inmuebles, así como de sus condiciones físicas?
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